【税理士が解説】小規模宅地等の特例|適用要件や注意点など
不動産の相続の際に適用できる大きな制度としては、小規模宅地等の特例があげられます。
この制度を活用することによって、不動産相続にかかる相続税評価額を最大で8割カットすることができます。
本稿では、大きな節税効果がある小規模宅地等の特例の適用要件や注意点について解説していきます。
小規模宅地等の特例の適用要件
小規模宅地等の特例の適用要件には3つあります。
・今まで住んでいた土地であること
まずは、今まで被相続人が住んでいた土地である特定居住用宅地等であることが要件となります。
この特定居住用宅地等である場合は、330㎡までの面積で80%の減額をすることが可能です。
また、被相続人が住んでいた土地であることに加えて、相続により取得した相続人が配偶者、同居親族、家なき子のいずれかであることの両方を満たす必要があります。
・事業を行っていた土地であること
被相続人が事業を営むにあたって活用していた土地である特定事業用宅地等でも適用になり、400㎡を限度に80%の減額が可能です。
この場合には、被相続人の事業を同じ場所で相続税申告期限まで継続して行うことが必要となります。
・貸していた土地であること
最後に、被相続人が貸し付けをおこなっていた土地であることが要件となります。
これを貸付事業用宅地等と呼び、この場合には200㎡を限度に50%の減額ができます。
この制度はなかなか活用されることがありませんが、低額過ぎず相当の対価で貸し付けていること、空室がある場合には速やかに募集を行っていることなどが必要となります。
小規模宅地等の特例の注意点
これまでの大きな節税効果を持つ小規模宅地等の特例ですが、注意点もあります。
それは、遺産分割が終わらないと活用できないという点です。
小規模宅地等の特例を受けるには、宅地を相続する相続人が明確に決まっている必要があるため、未分割の段階では適用することができません。
そのため、必ず相続トラブルの解決や遺産分割を行っておく必要があります。
さらに、この制度を使う際には相続税額がゼロである場合でも必ず相続税の申告を行わなければならないことにも注意が必要です。
相続税の申告を忘れていた、ということがないように気を付けましょう。
小規模宅地等の特例に関することは田中隆資税理士事務所におまかせください
田中隆資税理士事務所では、相続に関する税務相談も承っております。
小規模宅地等の特例に関してお困りのことがございましたら、お気軽に当事務所の税理士までお問い合わせください。
BASIC KNOWLEDGE
-
確定申告が必要な人と...
⬛︎確定申告が必要な人とは?原則として、年間の所得金額から、必要経費と所得控除を差し引いた金額がプラスになる人は、確定申告を行わなければいけません。具体的には以下の場合に確定申告が必要となります。 ①個人事業主 […]
-
相続時精算課税制度の...
「自分の持っている財産を、少しでも税金の負担を軽くして配偶者や子どもたちに残してあげたい」、このような悩みを抱えていらっしゃる方も多いのではないでしょうか。相続や贈与に関する制度にはさまざまなものがありますが、ここでは「 […]
-
事業譲渡のメリット・...
事業承継やM&Aの一般的なスキームの一つに、事業譲渡があります。事業譲渡は会社の資産を売買契約によってやり取りするスキームです。会社の株式を他者へ譲渡し、法人の経営権を包括的に承継する株式譲渡スキームとは根本的に […]
-
遺産相続が発生したと...
遺産相続が発生した時でも、被相続人の確定申告は行わなければなりません。これを「準確定申告」といい、相続が発生したことを知った日の翌日から4か月以内に行う必要があります。準確定申告の申告する内容としては、「被相続人の死亡し […]
-
法人税の延滞税が発生...
企業の規模の大小を問わず、法人税に関するご相談は数多く頂戴します。中でも、「法人税の延滞税が発生するのはどのようなケースなのか」というご質問をいただくことがあります。税務に詳しい社員をたくさん抱えている大企業ならまだしも […]
-
相続税の配偶者控除の...
相続税において重要な控除に配偶者控除があります。この配偶者控除は非常に節税効果の高い控除ですが、その反面デメリットもあります。本稿では、相続税の配偶者控除とそのデメリット、知っておくべき注意点について解説をしていきます。 […]
SEARCH KEYWORD
-
エリアに関するキーワード
- 大阪市 組織再編
- M&A 税理士 相談 大阪 北区
- 記帳代行 税理士 相談 大阪 中央区
- 大阪市 税理士
- 相続税申告 税理士 相談 大阪 中央区
- 事業承継 税理士 相談 福島区
- 相続 税理士 相談 大阪 西区
- コンプライアンス業務 税理士 相談 大阪 北区
- コンプライアンス業務 税理士 相談 阿倍野区
- 大阪市 記帳代行
- 事業承継 税理士 相談 浪速区
- コンプライアンス業務 税理士 相談 浪速区
- コンプライアンス業務 税理士 相談 淀川区
- 組織再編 税理士 相談 浪速区
- M&A 税理士 相談 浪速区
- 組織再編 税理士 相談 天王寺区
- 税務調査 税理士 相談 福島区
- 相続税申告 税理士 相談 天王寺区
- 記帳代行 税理士 相談 大阪 北区
- コンプライアンス業務 税理士 相談 都島区
TAX ACCOUNTANT
日々の努力を忘れずに、邁進して参ります。
当事務所のホームページをご覧いただき、誠にありがとうございます。
田中隆資税理士事務所は、大阪西区に事務所を構え、個人・法人を問わず様々なご相談を承る事務所です。相続の生前対策・お手続き、事業承継、法人の税務・会計業務、起業支援、経営相談など、ニーズやご予算に合わせてお手伝いいたします。
-
- 経歴
-
昭和62年12月2日生まれ。徳島県出身。
大阪経済法科大学卒業。
-
- 所属団体
-
近畿税理士会(131417)
OFFICE
- 田中隆資税理士事務所
- 〒550-0002大阪市西区江戸堀1丁目10番1号肥後橋第21松屋ビル7F
営業時間/平日9:00〜17:00※事前予約で時間外・土日祝対応可能