相続税の債務控除とは?対象となるもの・ならないもの
大切な人を亡くしてしまった際に必ず行われる相続ですが、その際には相続税が発生します。相続税には様々な控除や非課税枠、特例などが存在し、相続人の負担を軽減する制度が存在します。本稿では、そうした制度の中でも、債務控除という制度について解説いたします。
◯債務控除とは、対象になるもの
債務控除とは相続税が課税される遺産総額から負債の金額分を控除し、相続を行う人の負担を軽減する制度です。
そもそも、遺産のうち課税対象となるのは現金、不動産、債権、株式、骨董品等、生命保険金、贈与財産などの資産です。
こうした資産とは反対のマイナスの遺産、つまりは負債が債務控除の対象となります。
具体的には、ローンを含む借入金や所得税などの税金、葬式費用、医療費や家賃、クレジットカードの決済金などの未払い料金などが対象となります。
◯債務控除の対象にならないもの
具体的には保証債務、団体信用保険付きの住宅ローン、相続税非課税財産の購入代金、対象外となる葬式費用が債務控除の対象とはなりません。
(1)保証債務・団体信用保険付きの住宅ローン
債務履行の義務が発生するか不確実な点から、団体信用保険付きの住宅ローンは保険金の支払いが行われる点からどちらも控除の必要性がないために対象外となります。
(2)相続税非課税財産の購入代金
相続税非課税財産とは、上記の遺産として認定されるもの以外の財産です。具体的なものとしては墓石・仏壇の代金や遺産執行までの必要経費などが該当します。
(3)対象外となる葬式費用
対象外となる葬式費用とは、位牌や香典返し、法事の代金など葬式に必ずしも必要とされないものになります。
◯債務が遺産総額よりも債務のほうが多い場合の選択肢
借金などの負債が遺産の総額を超えそうな時は債務控除とは別の手段である相続放棄や限定承認という相続手法が選択肢として考えられます。
相続放棄を行うと、相続そのものを放棄するため遺産と負債の双方を含めて一切の相続ができなくなります。相続できない代わりに借金などを含めた一切の債務を背負う必要がなくなります。
限定承認を行うことで相続によって得た財産の範囲内でのみ、負債の遺産を相続します。つまり、相続した遺産で打ち消せる額の負債のみ相続することで相続によって負債を背負わないようになっているのです。
例えば、思い出の家は相続し、その不動産的価値に等しい金額に限定して負債は相続するというような形です。なお、相続放棄と限定承認を行う場合は、被相続人(本人)の死亡後3ヶ月以内に家庭裁判所に申し出なければなりません。
田中隆資税理士事務所では、大阪市や神戸市を中心に関西圏・近畿地方にお住まいの皆様からご相談を承っております。税務相談から事業承継、組織再編、相続、年末調整まで幅広い分野のお悩みにお応えいたします。税務や事業承継、相続でお悩みの方は、田中隆資税理士事務所までご相談ください。
BASIC KNOWLEDGE
-
法人税の申告期限はい...
法人は法人の利益に応じて法人税を支払う必要があります。そして、その法人税の申告と納税には期限があります。本稿では、法人税の申告納税の期限はいつなのか、そして期限に間に合わない場合の期間延長方法について解説していきます。法 […]
-
事業承継のメリット・...
会社の経営権を後継者に引き継ぐ事業承継には大きく3つの方法があります。親族承継・従業員承継・M&Aの3つです。これら事業承継の方法にはそれぞれメリット・デメリットがあるため、どの方法での事業承継が適しているかは会 […]
-
M&Aにか...
事業承継を行うには親族内承継、親族以外への承継、そしてM&Aによる承継があります。この中でM&Aによる事業承継を行った場合にはどのような費用がかかるのでしょうか。本稿では、M&Aにかかる費用につい […]
-
事業承継とは
事業承継とは会社を後継者へと引き継ぐことを言います。これまで日本企業の事業承継は親族による承継が中心でした。しかし、少子化や働き方の多様化などにより子どもが事業承継をしないケースが増えてきています。 このような […]
-
相続税の基礎控除とは
■基礎控除とは?相続が発生した場合、相続財産の金額によっては、決して少なくない額の相続税がかかります。もっとも、相続税には基礎控除という制度があり、相続税が全くかからないこともあります。「基礎控除」とは、相続財産の金額が […]
-
相続税申告で税理士に...
相続には、遺産分割の方法や相続税申告など、相続人が不利益を被らないよう適切に対応するためには様々な専門知識を要します。なかでも相続税申告に関わる問題は、税金の専門家である税理士に相談するのがよいでしょう。 ・相 […]
SEARCH KEYWORD
-
事業承継・組織再編・M&A支援に関するキーワード
-
エリアに関するキーワード
- 税務調査 税理士 相談 大阪市
- 事業承継 税理士 相談 大阪市
- 相続 税理士 相談 都島区
- 記帳代行 税理士 相談 大阪 中央区
- 相続 税理士 相談 淀川区
- 事業承継 税理士 相談 大阪 西区
- コンプライアンス業務 税理士 相談 都島区
- M&A 税理士 相談 淀川区
- 組織再編 税理士 相談 浪速区
- 相続 税理士 相談 大阪 北区
- 税務調査 税理士 相談 阿倍野区
- コンプライアンス業務 税理士 相談 福島区
- コンプライアンス業務 税理士 相談 大阪 中央区
- 税務 税理士 相談 淀川区
- 相続税申告 税理士 相談 福島区
- 組織再編 税理士 相談 都島区
- 記帳代行 税理士 相談 大阪市
- 記帳代行 税理士 相談 浪速区
- 組織再編 税理士 相談 淀川区
- 税務 税理士 相談 福島区
TAX ACCOUNTANT
日々の努力を忘れずに、邁進して参ります。
当事務所のホームページをご覧いただき、誠にありがとうございます。
田中隆資税理士事務所は、大阪西区に事務所を構え、個人・法人を問わず様々なご相談を承る事務所です。相続の生前対策・お手続き、事業承継、法人の税務・会計業務、起業支援、経営相談など、ニーズやご予算に合わせてお手伝いいたします。
-
- 経歴
-
昭和62年12月2日生まれ。徳島県出身。
大阪経済法科大学卒業。
-
- 所属団体
-
近畿税理士会(131417)
OFFICE
- 田中隆資税理士事務所
- 〒550-0002大阪市西区江戸堀1丁目10番1号肥後橋第21松屋ビル7F
営業時間/平日9:00〜17:00※事前予約で時間外・土日祝対応可能